为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


增值税账务处理+申报大全,老会计熬夜通宵整理!收藏备用!

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


(文末免费领完整课件及教程权限学习)

首先,我们来学习增值税科目的讲解

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


接下来,我们继续往下看:

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


(2)“销项税额抵减”专栏

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


(3)“已交税金”专栏

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


(4)“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


……

二、各类增值税业务的账务处理

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


或者是

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


下面,我们通过一个案例来具体学习:

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


  • 如果企业发生退货,而且不需要企业重新发货的,应根据税务机关要求开具的红字增值税专用发票,并做相反的会计分录;

  • 如原增值税专用发票未做认证的,应将发票退回并做相反的会计分录;

  • 如原增值税专用发票未做认证也没做账务处理的,只需要将原增值税专用发票退回;

  • 如果需要企业重新发同样货的,发票和分录都不需要处理。

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


先认证抵扣,等实际使用时确定不可以抵扣了,再做进项税额转出

分录如下:

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


领用时:

借:工程施工—合同成本 150000

贷:原材料 132743.36

应交税费—应交增值税—进项税额转出 17256.64

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


或者是:

借:库存商品 70796.46

贷:应付账款-暂估应付款 70796.46

付款时:

借:应付账款(预付账款)-XX客户 80000

银行存款 80000

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


(4)小规模纳税人采购等业务的账务处理

(5)购买方作为扣缴义务人的账务处理

2、销售等业务的账务处理

(1)一般销售业务的账务处理

(2)视同销售的账务处理

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


实际发放彩电时,应做如下账务处理:

借:主营业务成本 10万

  贷:库存商品 10万

(3)差额征税的账务处理

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时:

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


提示一下:

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略


动脑筋思考一下哦~

(2)金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理

(四)出口退税的账务处理

(五)进项税额抵扣情况发生改变的账务处理

(六)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

(七)减免增值税的账务处理

三、小规模纳税人的增值税申报

(1)增值税报表各栏次填写方法

为什么增值税科目容易,账务处理+申报却这么难?老会计送你攻略



分享:

Copyright ©2015 AtoB 富创智能科技 粤ICP备12001573号